小微企業(ye) 和個(ge) 體(ti) 工商戶的紓困解難問題一直是我國減稅降費工作的重點。2024年12月份，財政部、國家稅務總局聯合發布支持小微企業(ye) 和個(ge) 體(ti) 工商戶發展稅費優(you) 惠政策指引（2.0），從(cong) 減輕稅費負擔、推動普惠金融發展、支持創新創業(ye) 、重點群體(ti) 創業(ye) 稅收優(you) 惠四個(ge) 方麵，梳理了2024年以來延續、優(you) 化以及完善的50項小微企業(ye) 和個(ge) 體(ti) 工商戶稅費優(you) 惠政策。一係列稅費優(you) 惠政策形成“組合拳”，突出強組合性、強協同性的政策體(ti) 係優(you) 勢，為(wei) 助力小微企業(ye) 和個(ge) 體(ti) 工商戶應對各種風險挑戰、增強發展動力提供了有力的支持。

精準落實是發揮政策最佳效益的關(guan) 鍵。近年來，在“組合拳”式稅費政策支持下，我國小微企業(ye) 和個(ge) 體(ti) 工商戶稅收負擔已經處於(yu) 較低水平，2022年有近八成的個(ge) 體(ti) 工商戶無需繳納稅款。2024年，小微企業(ye) 和個(ge) 體(ti) 工商戶稅費優(you) 惠政策又統一延續優(you) 化至2027年年底，意味著減稅降費政策將持續深入推進。中央經濟工作會(hui) 議明確指出，積極的財政政策要適度加力、提質增效。在既有的基礎上，如何落實中央經濟工作會(hui) 議精神，充分釋放小微企業(ye) 和個(ge) 體(ti) 工商戶稅費優(you) 惠政策最大效能，強化政策的精準性、針對性，成為(wei) 焦點問題。

行為(wei) 科學方法為(wei) 幫助納稅人了解、掌握並便利享受稅費優(you) 惠提供了可行的思路。關(guan) 注納稅人的認知偏差和行為(wei) 模式，結合行為(wei) 助推策略精準把握納稅人的微觀心理與(yu) 行為(wei) 基礎，有助於(yu) 在現行政策體(ti) 係框架下實現納稅人行為(wei) 選擇的最優(you) 解，解決(jue) 好政策兌(dui) 現的“最後一公裏”問題，確保政策紅利“應享盡享”。基於(yu) 此，可以從(cong) 多方麵精準發力，強化稅費政策的輔導、宣傳(chuan) 、提醒以及服務，提升稅費優(you) 惠“組合拳”的有效性。

政策輔導實行“精細推送”。個(ge) 人行為(wei) 決(jue) 策容易受信息過載的影響，對信息進行篩選和過濾，向納稅人推送與(yu) 其自身利益密切相關(guan) 的信息有助於(yu) 其作出最佳選擇。因此，在稅費政策輔導上可以考慮根據行業(ye) 特征、地域差異、企業(ye) 類型以及納稅人身份等，精準分析納稅人需求，對稅費優(you) 惠政策指引進行分類、細化。在此基礎上，依托稅收大數據技術，實現稅費優(you) 惠政策的自動識別、精準匹配以及點對點個(ge) 性化推送，提升稅費優(you) 惠政策落實工作的質效。

政策宣傳(chuan) 突出“關(guan) 鍵信息”。麵對相互平行且獨立的信息，個(ge) 體(ti) 很難進行信息整合並形成一致的全局性判斷。因此，稅費政策信息的宣傳(chuan) 形式可能會(hui) 影響最終的宣傳(chuan) 效果。在稅費政策的宣傳(chuan) 和解讀上，要優(you) 先提供關(guan) 鍵信息，政策宣傳(chuan) 語也要盡可能平實且不產(chan) 生歧義(yi) 。同時，臥式注條機綜合運用圖文海報、視頻動畫等形式進行可視化展示，向納稅人繳費人直觀展示關(guan) 鍵信息，提升政策知曉度，以“應知盡知”促進“應享盡享”，推動稅費優(you) 惠政策落實。

信息提醒注重“適時預警”。針對個(ge) 體(ti) 容易忽視隱蔽信息的情況，可以適時地對納稅人發送稅費信息提醒。具體(ti) 包括納稅申報期前的事前告知、納稅申報期末的事中提醒和納稅申報期後的事後跟蹤，適時推送預警提醒，告知其相應行為(wei) 可能導致的結果及損失。通過全流程的適時信息預警，能夠顯著提升納稅人對稅費優(you) 惠政策的關(guan) 注度。

辦稅服務適度“流程簡化”。個(ge) 體(ti) 決(jue) 策的理性程度，會(hui) 受到選項複雜程度的影響。麵對複雜冗長的辦稅流程，納稅人可能難以或不願作出最佳選擇。因此，針對小微企業(ye) 和個(ge) 體(ti) 工商戶的特征，可以對其辦稅流程、服務流程進行優(you) 化和簡化，包括簡化稅費優(you) 惠認定程序、精簡稅費優(you) 惠備案資料，或是基於(yu) 稅收大數據對納稅人辦稅需求的分析和感知，直接提供最佳默認選項，助力納稅人以最低成本享受稅費優(you) 惠政策。